Thủ thuật kế toán cách tính công tác phí mới nhất

by on Posted in Chia sẻ kinh nghiệm, Nghiệp vụ kế toán

Hostvn

Tính công tác phí đôi khi rất đơn giản với các kế toán chuyên nghiệp, nhưng để có cái nhìn và thủ thuật kế toán nhanh nhẹn và làm thuần thục thì cũng không phải là dễ dàng với các bạn kế toán mới vào nghề còn thiếu kinh nghiệm. Chia sẻ những thủ thuật về cách tính công tác phí sau đây hy vọng sẽ có cái nhìn tổng quan hơn cho các bạn tham khảo.

Để  được giảm trừ chi phí quản lý doanh nghiệp các công ty thường hợp thức hóa các chi phí như chi phí tiếp khách, chi phí lương thưởng… trong đó công tác phí cũng được nhiều công ty đưa vào, bài viết sau đây sẽ giúp các bạn cách hạch toán công tác phí đúng nhất.

Công tác phí

Theo Thông Tư 78, Điều 6. (  được sửa đổi bởi TT96 )

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

  1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
  2. a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
  3. b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ

Theo như  Luật thuế TNDN để công tác phí được giảm trừ các bạn cần chuẩn bị gồm:

  1. Quyết định công tác: Ghi rõ nhân viên được cử đi, chức vụ, thời gian, phương tiện đi lại.
  2. Giấy đi đường có xác nhận của Doanh nghiệp cử nhân viên đi công tác: Có đầy đủ ngày đi ngày về nơi đến công tác và có sự xác nhận của nơi công tác.
  3. Hóa đơn, chứng từ: Vé xe hoặc vé tàu, vé máy bay, hóa đơn nhà nghỉ, hóa đơn ăn uống, tiền tài liệu, tiền tiếp khách…

Ví dụ: Quy chế khoán của Doanh Nghiệp là: Công tác tại TPHCM:

  • Tiền vé đi và về cho KTT: 5tr đồng/ lần công tác.
  • Tiền ăn : 500k/ ngày
  • Tiển nghỉ : 800k/ ngày
  • Tiền di chuyển nội thành: 2tr/ lần công tác

Sau đây là mẫu bài tính công tác phí giúp bạn hiể rõ hơn.

Nội dung : Tạm ứng công tác phí, cụ thể như sau:

1/ Tiền vé máy bay: HN- SG (vé khứ hồi): 5.000.000đ

2/ Tiền nhà nghỉ tại Sài Gòn : 500.000đ/tối x 10 ( 10 tối) = 5.000.000đ

3/Tiền ăn uống                 : 200.000đ/ ngày x 10              = 2.000.000đ

4/ Tiền phương tiện đi lại trong khi công tác :                    2.000.000đ

Cộng                                                   17. 000.000đ

Các bạn sẽ đưa khoản chi công tác phí vào phí quản lý Doanh nghiệp TK642

Nợ 642: 17.000.000

                      Có 141: 17.000.000

tinh-cong-tac-phi

Ngoài ra các bạn cần lưu ý thêm những điều sau:

  1. Chi phí công tác phí 1 ngày: Không được vượt quá 300.000 đồng/người/ngày (không vượt quá 2 lần phụ cấp của cán bộ Nhà nước theo quy định tại thông tư số 97/2010/TT-BTC ngày 06/07/2010 của Bộ Tài chính về chế độ công tác phí).
  2. chi phí đi về công tác được thanh toán theo hình thức khoán (theo thông tư số 97/2010/TT-BTC ngày 06/07/2010), Tiền thuê phòng nghỉ tại nơi công tác theo hình thức khoán (theo thông tư số 97/2010/TT-BTC ngày 06/07/2010)
  3. Nếu DN mua vé máy bay trực tuyến qua website cho nhân viên đi công tác phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp thì căn cứ vào vé máy bay điện tử để được tính vào chi phí.

Ngoài ra chi phí công tác phí nước ngoài các bạn có thể tham khảo thông tư sau:

Thông tư 102/2012/ TT-BTC ngày 21/06/2012 có hiệu lực:  10/08/2012: Quy định về chế độ công tác phí đi công tác nước ngoài.

Hostvn